GmbH verkaufen: Steuern beim Anteilsverkauf verstehen
Teileinkünfteverfahren, § 8b KStG und Freibeträge — welche Steuern beim Verkauf von GmbH-Anteilen anfallen und was die Struktur ausmacht.
Wie hoch die Steuerlast beim Verkauf einer GmbH ausfällt, hängt entscheidend davon ab, wer die Anteile hält — eine Privatperson oder eine Holding. Der Unterschied kann sechsstellig sein. Dieser Artikel gibt einen Überblick; die konkrete Gestaltung gehört in die Hände eines Steuerberaters.
Anteile im Privatvermögen
Hält der Gesellschafter mindestens 1 % der Anteile, greift § 17 EStG: Der Veräußerungsgewinn unterliegt dem Teileinkünfteverfahren — 60 % des Gewinns werden mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert, 40 % bleiben steuerfrei. Effektiv landet man je nach Steuersatz bei rund 25–28 %.
Anteile in einer Holding
Verkauft eine Kapitalgesellschaft Anteile an einer anderen Kapitalgesellschaft, greift § 8b KStG: 95 % des Gewinns sind steuerfrei, nur 5 % gelten als nicht abziehbare Betriebsausgabe. Die effektive Belastung liegt bei etwa 1,5 %. Der Haken: Das Geld liegt dann in der Holding — bei Ausschüttung ans Privatkonto fällt erneut Steuer an. Eine Holding-Struktur muss zudem lange vor dem Verkauf stehen (Sperrfristen beachten!).
Freibetrag ab 55
Beim Verkauf eines Einzelunternehmens oder Mitunternehmeranteils gibt es einmalig im Leben ab dem 55. Lebensjahr (oder bei dauernder Berufsunfähigkeit) einen Freibetrag von 45.000 € nach § 16 EStG, der ab einem Gewinn von 136.000 € abschmilzt. Dazu kommt auf Antrag der ermäßigte Steuersatz nach § 34 EStG.
Asset Deal vs. Share Deal steuerlich
Verkäufer bevorzugen meist den Share Deal (günstigere Besteuerung), Käufer den Asset Deal (Abschreibungspotenzial). Dieser Interessenkonflikt wird in der Praxis über den Kaufpreis ausgeglichen.
Hinweis: Dies ist keine Steuerberatung. Die Regeln ändern sich, und jeder Fall ist anders — sprich früh mit deinem Steuerberater, idealerweise Jahre vor dem Verkauf.
Vom Wissen zur Praxis: Durchsuche alle aktiven Unternehmensverkäufe Deutschlands — kostenlos, mit Markt-Historie.
Inserate ansehen